高新技術企業(yè)認定管理工作指引

              一、組織與實施

二、認定程序

三、認定條件

四、享受稅收優(yōu)惠

五、監(jiān)督管理

              六、高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)

                  功能及操作提要

七、附件

根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下稱《認定辦法》）的規(guī)定，制定本工作指引。

一、組織與實施

（一）領導小組辦公室

全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組辦公室設在科技部火炬高技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心，由科技部、財政部、稅務總局相關人員組成，負責處理日常工作。

（二）認定機構

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理機構（以下稱“認定機構”）。認定機構下設辦公室，辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務部門相關人員組成。

認定機構組成部門應協(xié)同配合、認真負責地開展高新技術企業(yè)認定管理工作。

（三）中介機構

專項審計報告或鑒證報告（以下統(tǒng)稱“專項報告”）應由符合以下條件的中介機構出具。企業(yè)可自行選擇符合以下條件的中介機構。

1. 中介機構條件

（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無不良記錄。

（2）承擔認定工作當年的注冊會計師或稅務師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。

（3）相關人員應具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關要求。

2. 中介機構職責

接受企業(yè)委托，委派具備資格的相關人員，依據(jù)《認定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術產(chǎn)品（服務）收入進行專項審計或鑒證，出具專項報告。

3. 中介機構紀律

中介機構及相關人員應堅持原則，辦事公正，據(jù)實出具專項報告，對工作中出現(xiàn)嚴重失誤或弄虛作假等行為的，由認定機構在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告，自公告之日起3年內(nèi)不得參與高新技術企業(yè)認定相關工作。

（四）專家

1. 專家條件  

（1）具有中華人民共和國公民資格，并在中國大陸境內(nèi)居住和工作。

    （2）技術專家應具有高級技術職稱，并具有《技術領域》內(nèi)相關專業(yè)背景和實踐經(jīng)驗，對該技術領域的發(fā)展及市場狀況有較多方面的了解。財務專家應具有相關高級技術職稱，或具有注冊會計師或稅務師資格且從事財稅工作10年以上。

    （3）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。

（4）了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關要求。

    2. 專家?guī)旒皩＜疫x取辦法

（1）認定機構應建立專家?guī)欤ò夹g專家和財務專家），實行專家聘任制和動態(tài)管理，備選專家應不少于評審專家的3倍。

（2）認定機構根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（服務）的核心技術所屬技術領域隨機抽取專家，組成專家組，并指定1名技術專家擔任專家組組長，開展認定評審工作。

    3. 專家職責

（1）審查企業(yè)的研究開發(fā)活動（項目）、年度財務會計報告和專項報告等是否符合《認定辦法》及《工作指引》的要求。

（2）按照《認定辦法》及《工作指引》的規(guī)定，評審專家對企業(yè)申報信息進行獨立評價。技術專家應主要側(cè)重對企業(yè)知識產(chǎn)權、研究開發(fā)活動、主營業(yè)務、成果轉(zhuǎn)化及高新技術產(chǎn)品（服務）等情況進行評價打分；財務專家應參照中介機構提交的專項報告、企業(yè)的財務會計報告和納稅申報表等進行評價打分。

（3）在各評審專家獨立評價的基礎上，由專家組進行綜合評價。

4. 專家紀律

（1）應按照《認定辦法》、《工作指引》的要求，獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行評價，并簽訂承諾書。

    （2）評審與其有利益關系的企業(yè)時，應主動申明并回避。

    （3）不得披露、使用申請企業(yè)的技術經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不得復制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審結果。

    （4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。

（5）認定評審期間，未經(jīng)認定機構許可不得擅自與企業(yè)聯(lián)系或進入企業(yè)調(diào)查。

    （6）不得收受申請企業(yè)給予的好處和利益。

一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定，由認定機構取消其參與高新技術企業(yè)認定工作資格。

二、認定程序

（一）自我評價

企業(yè)應對照《認定辦法》和本《工作指引》進行自我評價。

（二）注冊登記

企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》（附件1），并通過網(wǎng)絡系統(tǒng)提交至認定機構。認定機構核對企業(yè)注冊信息，在網(wǎng)絡系統(tǒng)上確認激活后，企業(yè)可以開展后續(xù)申報工作。

（三）提交材料

企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《高新技術企業(yè)認定申請書》（附件2），通過網(wǎng)絡系統(tǒng)提交至認定機構，并向認定機構提交下列書面材料：

1. 《高新技術企業(yè)認定申請書》（在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）；

2. 證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關注冊登記證件的復印件；

3. 知識產(chǎn)權相關材料（知識產(chǎn)權證書及反映技術水平的證明材料、參與制定標準情況等）、科研項目立項證明（已驗收或結題項目需附驗收或結題報告）、科技成果轉(zhuǎn)化（總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應用成效的逐項說明）、研究開發(fā)組織管理（總體情況與四項指標符合情況的具體說明）等相關材料；

4. 企業(yè)高新技術產(chǎn)品（服務）的關鍵技術和技術指標的具體說明，相關的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料；

5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學歷結構、科技人員名單及其工作崗位等；

6. 經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關條件的中介機構出具的企業(yè)近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限，下同）研究開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；

7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）；

8. 近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。

對涉密企業(yè)，須將申請認定高新技術企業(yè)的申報材料做脫密處理，確認涉密信息安全。

（四）專家評審

認定機構收到企業(yè)申請材料后，根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（服務）的核心技術所屬技術領域在符合評審要求的專家中，隨機抽取專家組成專家組，對每個企業(yè)的評審專家不少于5人（其中技術專家不少于60%，并至少有1名財務專家）。每名技術專家單獨填寫《高新技術企業(yè)認定技術專家評價表》（附件3），每名財務專家單獨填寫《高新技術企業(yè)認定財務專家評價表》（附件4），專家組長匯總各位專家分數(shù)，按分數(shù)平均值填寫《高新技術企業(yè)認定專家組綜合評價表》（附件5）。具備條件的地區(qū)可進行網(wǎng)絡評審。

（五）認定報備

認定機構結合專家組評審意見，對申請企業(yè)申報材料進行綜合審查（可視情況對部分企業(yè)進行實地核查），提出認定意見，確定認定高新技術企業(yè)名單，報領導小組辦公室備案，報送時間不得晚于每年11月底。

（六）公示公告

經(jīng)認定報備的企業(yè)名單，由領導小組辦公室在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公示10個工作日。無異議的，予以備案，認定時間以公示時間為準，核發(fā)證書編號，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告企業(yè)名單，由認定機構向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術企業(yè)證書”（加蓋認定機構科技、財政、稅務部門公章）；有異議的，須以書面形式實名向領導小組辦公室提出，由認定機構核實處理。

領導小組辦公室對報備企業(yè)可進行隨機抽查，對存在問題的企業(yè)交由認定機構核實情況并提出處理建議。

認定流程如下圖所示：

三、認定條件

（一）年限

《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)以上；“當年”、“較近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度；“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度（不含申報年）；“申請認定前一年內(nèi)”是指申請前的365天之內(nèi)（含申報年）。

（二）知識產(chǎn)權

1. 高新技術企業(yè)認定所指的知識產(chǎn)權須在中國境內(nèi)授權或?qū)徟鷮彾?，并在中國法律的有效保護期內(nèi)。知識產(chǎn)權權屬人應為申請企業(yè)。

2. 不具備知識產(chǎn)權的企業(yè)不能認定為高新技術企業(yè)。

3. 高新技術企業(yè)認定中，對企業(yè)知識產(chǎn)權情況采用分類評價方式，其中：發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、.農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商標）按Ⅱ類評價。

4. 按Ⅱ類評價的知識產(chǎn)權在申請高新技術企業(yè)時，僅限使用一次。

5. 在申請高新技術企業(yè)及高新技術企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi)，知識產(chǎn)權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用。

6. 申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據(jù)為準。

7. 發(fā)明、實用新型、外觀設計、集成電路布圖設計專有權可在國家知識產(chǎn)權局網(wǎng)站查詢專利標記和專利號；國防專利須提供國家知識產(chǎn)權局授予的國防專利證書；植物新品種可在農(nóng)業(yè)部植物新品種保護辦公室網(wǎng)站和國家林業(yè)和草原局植物新品種保護辦公室網(wǎng)站查詢；.農(nóng)作物品種是指農(nóng)業(yè)部國家農(nóng)作物品種審定委員會審定公告的農(nóng)作物品種；國家新藥須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的新藥證書；國家一級中藥保護品種須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的中藥保護品種證書；軟件著作權可在國家版權局中國版權保護中心網(wǎng)站查詢軟件著作權標記（亦稱版權標記）。

（三）高新技術產(chǎn)品（服務）與主要產(chǎn)品（服務）

高新技術產(chǎn)品（服務）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務）。

主要產(chǎn)品（服務）是指高新技術產(chǎn)品（服務）中，擁有在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權，且收入之和在企業(yè)同期高新技術產(chǎn)品（服務）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務）。

（四）高新技術產(chǎn)品（服務）收入占比

高新技術產(chǎn)品（服務）收入占比是指高新技術產(chǎn)品（服務）收入與同期總收入的比值。

1. 高新技術產(chǎn)品（服務）收入

高新技術產(chǎn)品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規(guī)定的范圍。其中，技術性收入包括：

    （1）技術轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術創(chuàng)新成果通過技術貿(mào)易、技術轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；

（2）技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；

（3）接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。

企業(yè)應正確計算高新技術產(chǎn)品（服務）收入，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

2. 總收入

總收入是指收入總額減去不征稅收入。

收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）的規(guī)定計算。

（五）企業(yè)科技人員占比

企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值。

1. 科技人員

企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

2. 職工總數(shù)

企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

3. 統(tǒng)計方法

企業(yè)當年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。

月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2

全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

（六）企業(yè)研究開發(fā)費用占比

企業(yè)研究開發(fā)費用占比是企業(yè)近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比值。

1. 企業(yè)研究開發(fā)活動確定

研究開發(fā)活動是指，為獲得科學與技術（不包括社會科學、藝術或人文學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術、產(chǎn)品（服務）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。不包括企業(yè)對產(chǎn)品（服務）的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討玫然顒樱ㄈ缰苯硬捎眯碌牟牧稀⒀b置、產(chǎn)品、服務、工藝或知識等）。

企業(yè)應按照研究開發(fā)活動的定義填寫附件2《高新技術企業(yè)認定申請書》中的“四、企業(yè)研究開發(fā)活動情況表”。

專家評價過程中可參考如下方法判斷：

——行業(yè)標準判斷法。若國家有關部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會等具備相應資質(zhì)的機構提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學技術新知識”或“具有實質(zhì)性改進的技術、產(chǎn)品（服務）、工藝”等技術參數(shù)（標準），則優(yōu)先按此參數(shù)（標準）來判斷企業(yè)所進行項目是否為研究開發(fā)活動。

——專家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā)活動測度標準，則通過本行業(yè)專家進行判斷。獲得新知識、創(chuàng)造性運用新知識以及技術的實質(zhì)改進，應當是取得被同行業(yè)專家認可的、有價值的創(chuàng)新成果，對本地區(qū)相關行業(yè)的技術進步具有推動作用。

——目標或結果判定法。在采用行業(yè)標準判斷法和專家判斷法不易判斷企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動時，以本方法作為輔助。重點了解研發(fā)活動的目的、創(chuàng)新性、投入資源（預算），以及是否取得了較終成果或中間成果（如專利等知識產(chǎn)權或其他形式的科技成果）。

2. 研究開發(fā)費用的歸集范圍

（1）人員人工費用

包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用。

（2）直接投入費用

直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括：

——直接消耗的材料、燃料和動力費用；

——用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；

——用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。

（3）折舊費用與長期待攤費用

折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。

長期待攤費用是指研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

（4）無形資產(chǎn)攤銷費用

無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權、非專利技術（專有技術、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。

（5）設計費用

設計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進行構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。

（6）裝備調(diào)試費用與試驗費用

裝備調(diào)試費用是指工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。

為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。

試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。

（7）委托外部研究開發(fā)費用

委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。

（8）其他費用

其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%，另有規(guī)定的除外。

3. 企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用

企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用，是指企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內(nèi)其他機構或個人進行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構或個人完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構是指依照外國和地區(qū)（含港澳臺）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍（含港澳臺）個人。

4. 企業(yè)研究開發(fā)費用歸集辦法

企業(yè)應正確歸集研發(fā)費用，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

企業(yè)的研究開發(fā)費用是以單個研發(fā)活動為基本單位分別進行測度并加總計算的。企業(yè)應對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進行歸集，并填寫附件2《高新技術企業(yè)認定申請書》中的“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表”。

企業(yè)應按照“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表”設置高新技術企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關憑證及明細表，并按本《工作指引》要求進行核算。

5. 銷售收入

銷售收入為主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和。

主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算。

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價

企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識產(chǎn)權、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數(shù)打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。四項指標分值結構詳見下表：

    1. 知識產(chǎn)權（≤30分）

由技術專家對企業(yè)申報的知識產(chǎn)權是否符合《認定辦法》和《工作指引》要求，進行定性與定量結合的評價。

（1）技術的先進程度

      A. 高  （7-8分）     B. 較高（5-6分）

      C. 一般（3-4分）     D. 較低（1-2分）

      E. 無  （0分）

（2）對主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用

      A. 強  （7-8分）     B. 較強（5-6分）

      C. 一般（3-4分）     D. 較弱（1-2分）

      E. 無  （0分）

（3）知識產(chǎn)權數(shù)量

      A. 1項及以上 （Ⅰ類）（7-8分）

      B. 5項及以上 （Ⅱ類）（5-6分）   

      C. 3～4項    （Ⅱ類）（3-4分）        

      D. 1～2項    （Ⅱ類）（1-2分）

      E. 0項              （0分）

（4）知識產(chǎn)權獲得方式  

      A. 有自主研發(fā)            （1-6分）

          B. 僅有受讓、受贈和并購等（1-3分）

（5）企業(yè)參與編制國家標準、行業(yè)標準、檢測方法、技術規(guī)范的情況（此項為加分項，加分后“知識產(chǎn)權”總分不超過30分。相關標準、方法和規(guī)范須經(jīng)國家有關部門認證認可。)

      A. 是 （1-2分）

          B. 否 （0分）

2. 科技成果轉(zhuǎn)化能力（≤30分）

依照《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》，科技成果是指通過科學研究與技術開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果（專利、版權、集成電路布圖設計等）?？萍汲晒D(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。

科技成果轉(zhuǎn)化形式包括：自行投資實施轉(zhuǎn)化；向他人轉(zhuǎn)讓該技術成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實施轉(zhuǎn)化；以該科技成果作價投資、折算股份或者出資比例；以及其他協(xié)商確定的方式。

由技術專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進行綜合評價。同一科技成果分別在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，或轉(zhuǎn)化為多個產(chǎn)品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。

    A. 轉(zhuǎn)化能力強，  ≥5項 （25-30分）

    B. 轉(zhuǎn)化能力較強，≥4項 （19-24分）

    C. 轉(zhuǎn)化能力一般，≥3項 （13-18分）

        D. 轉(zhuǎn)化能力較弱，≥2項 （7-12分）

        E. 轉(zhuǎn)化能力弱，  ≥1項 （1-6分）

        F. 轉(zhuǎn)化能力無，    0項 （0分）

3. 研究開發(fā)組織管理水平（≤20分）

由技術專家根據(jù)企業(yè)研究開發(fā)與技術創(chuàng)新組織管理的總體情況，結合以下幾項評價，進行綜合打分。

（1）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；（≤6分）

（2）設立了內(nèi)部科學技術研究開發(fā)機構并具備相應的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機構開展多種形式產(chǎn)學研合作；（≤6分）

（3）建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；（≤4分）

（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓、優(yōu)良人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分）

4. 企業(yè)成長性（≤20分）

由財務專家選取企業(yè)凈資產(chǎn)增長率、銷售收入增長率等指標對企業(yè)成長性進行評價。企業(yè)實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算。計算方法如下：

（1）凈資產(chǎn)增長率

凈資產(chǎn)增長率＝1/2（第二年末凈資產(chǎn)÷首先年末凈資產(chǎn)＋第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）－1

凈資產(chǎn) = 資產(chǎn)總額 － 負債總額

資產(chǎn)總額、負債總額應以具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)會計報表期末數(shù)為準。

（2）銷售收入增長率

銷售收入增長率＝1/2（第二年銷售收入÷首先年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1

企業(yè)凈資產(chǎn)增長率或銷售收入增長率為負的，按0分計算。首先年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按后兩年計算；第二年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計算。

以上兩個指標分別對照下表評價檔次（ABCDEF）得出分值，兩項得分相加計算出企業(yè)成長性指標綜合得分。

四、享受稅收優(yōu)惠

1. 自認定當年起，企業(yè)可持“高新技術企業(yè)”證書及其復印件，按照《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）、《認定辦法》和本《工作指引》等有關規(guī)定，到主管稅務機關辦理相關手續(xù)，享受稅收優(yōu)惠。

2. 未取得高新技術企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《實施細則》，以及《認定辦法》等有關規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。

3. 高新技術企業(yè)資格期滿當年內(nèi)，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳稅款。

五、監(jiān)督管理

（一）重點檢查

根據(jù)認定管理工作需要，科技部、財政部、稅務總局按照《認定辦法》的要求，可組織專家對各地高新技術企業(yè)認定管理工作進行重點檢查，對存在問題的視情況給予相應處理。

（二）企業(yè)年報

企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，在其資格有效期內(nèi)應每年5月底前通過“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，報送上一年度知識產(chǎn)權、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表（附件6）；在同一高新技術企業(yè)資格有效期內(nèi)，企業(yè)累計兩年未按規(guī)定時限報送年度發(fā)展情況報表的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。

認定機構應提醒、督促企業(yè)及時填報年度發(fā)展情況報表，并協(xié)助企業(yè)處理填報過程中的相關問題。

（三）復核

對已認定的高新技術企業(yè)，有關部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的，應以書面形式提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

屬于對是否符合《認定辦法》第十一條（除（五）款外）、第十七條、第十八條和第十九條情況的企業(yè)，按《認定辦法》規(guī)定辦理；屬于對是否符合《認定辦法》第十一條（五）款產(chǎn)生異議的，應以問題所屬年度和前兩個會計年度（實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十一條（五）款規(guī)定進行復核。

（四）更名及重大變化事項

高新技術企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務發(fā)生變化等），應在發(fā)生之日起三個月內(nèi)向認定機構報告，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上提交《高新技術企業(yè)名稱變更申請表》（附件7），并將打印出的《高新技術企業(yè)名稱變更申請表》與相關證明材料報認定機構，由認定機構負責審核企業(yè)是否仍符合高新技術企業(yè)條件。

企業(yè)僅發(fā)生名稱變更，不涉及重大變化，符合高新技術企業(yè)認定條件的，由認定機構在本地區(qū)公示10個工作日，無異議的，由認定機構重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告；有異議的或有重大變化的（無論名稱變更與否），由認定機構按《認定辦法》第十一條進行核實處理，不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業(yè)資格，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。

（五）異地搬遷

1. 《認定辦法》第十八條中整體遷移是指符合《中華人民共和國公司登記管理條例》第二十九條所述情況。

2. 跨認定機構管理區(qū)域整體遷移的高新技術企業(yè)須向遷入地認定機構提交有效期內(nèi)的《高新技術企業(yè)證書》及遷入地工商等登記管理機關核發(fā)的完成遷入的相關證明材料。

3. 完成整體遷移的，其高新技術企業(yè)資格和《高新技術企業(yè)證書》繼續(xù)有效，編號與有效期不變。由遷入地認定機構給企業(yè)出具證明材料，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。

（六）其他

1. 有《認定辦法》第十九條所列三種行為之一的企業(yè)，自行為發(fā)生之日所屬年度起取消其高新技術企業(yè)資格，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。

2. 認定機構應依據(jù)有關部門根據(jù)相關法律法規(guī)出具的意見對“重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為”進行判定處理。

3. 已認定的高新技術企業(yè)，無論何種原因被取消高新技術企業(yè)資格的，當年不得再次申請高新技術企業(yè)認定。

六、高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)功能及操作提要

“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”是根據(jù)《認定辦法》建設的高新技術企業(yè)認定管理工作的信息化平臺，由高新技術企業(yè)認定管理工作門戶網(wǎng)站（以下簡稱“門戶網(wǎng)站”）和高新技術企業(yè)認定管理系統(tǒng)（以下簡稱“管理系統(tǒng)”）構成。

（一）門戶網(wǎng)站主要功能

門戶網(wǎng)站的主要功能包括：發(fā)布高新技術企業(yè)政策、工作動態(tài)、公示文件，公告?zhèn)浒?、更名、異地搬遷、撤銷資格、問題中介機構名單等信息，以及提供管理系統(tǒng)的登錄入口。

（二）管理系統(tǒng)主要功能

管理系統(tǒng)由企業(yè)申報系統(tǒng)、認定機構管理系統(tǒng)和領導小組辦公室管理系統(tǒng)三個子系統(tǒng)組成。

1. 企業(yè)申報系統(tǒng)主要功能

（1）企業(yè)注冊

（2）企業(yè)信息變更

（3）企業(yè)名稱變更

（4）認定申報

（5）年度發(fā)展情況報表

（6）查詢

（7）密碼找回

2. 認定機構管理系統(tǒng)主要功能

（1）企業(yè)注冊管理

（2）認定申報管理

（3）撤銷企業(yè)高企證書管理

（4）異地搬遷企業(yè)管理

（5）查詢與統(tǒng)計

3. 領導小組辦公室管理系統(tǒng)主要功能

（1）高企備案管理

（2）撤銷企業(yè)高企證書管理

（3）異地搬遷企業(yè)管理

（4）查詢與統(tǒng)計

高新技術企業(yè)認定管理工作指引附件.doc